Dědická daň: Kolik vás bude stát?

Dědická daň zrušena

V České republice již dědická daň neplatí. Zrušena byla v roce 2014. Do té doby se vztahovala na majetek nabytý dědictvím od osob, které nebyly v první skupině příbuznosti. Dědická daň se pohybovala od 7 % do 40 % v závislosti na výši dědictví a stupni příbuzenského vztahu. Pro dědice v první skupině příbuznosti, tedy pro manžela/manželku, děti a rodiče, byla sazba daně nulová. Zrušení dědické daně mělo za cíl zjednodušit daňový systém a snížit administrativní zátěž. Přesto se stále objevují hlasy volající po jejím znovuobnovení, a to zejména v souvislosti s otázkou spravedlivého rozdělení bohatství ve společnosti.

Co se platí místo daně

V souladu se zákonem o dani z dědictví a darů se v České republice od roku 2014 dědická daň neplatí. Místo ní se hradí poplatky notáři za služby spojené s projednáním dědictví. Tyto poplatky se odvíjí od hodnoty dědictví a jsou stanoveny zákonem o soudních poplatcích. Notářský tarif určuje výši odměny notáře za jeho služby, která se odvíjí od hodnoty dědické podstaty. Kromě odměny notáře je nutné počítat s dalšími drobnými výdaji, jako jsou například poplatky za výpisy z katastru nemovitostí nebo za ověření podpisů. Je důležité si uvědomit, že i když se dědická daň neplatí, dědicové jsou povinni podat přiznání k dani z příjmů, pokud zdědí majetek v hodnotě přesahující 5 milionů korun. V takovém případě je nutné zdanit příjem z prodeje zděděného majetku, a to ve výši 15 %.

Výše daně z nabytí

V České republice byla daň dědická zrušena v roce 2014. To znamená, že dědicové již neplatí daň z majetku, který zdědí po zůstaviteli. Nicméně, i když dědická daň jako taková neexistuje, existují jiné poplatky, které mohou být s dědictvím spojeny. Jedná se například o notářské poplatky za vyřízení dědického řízení nebo daň z příjmu, pokud zděděný majetek generuje příjem (například pronájem nemovitosti). Výše těchto poplatků se liší případ od případu a je vhodné se informovat u příslušných institucí. Pro více informací o dědickém řízení a souvisejících poplatcích se obraťte na notáře nebo si vyhledejte informace na webových stránkách Ministerstva spravedlnosti České republiky.

Dědická daň v České republice

Příbuzenský vztah	Sazba daně
Manžel, manželka, dítě, rodič	Osahuje se daň z nabytí nemovitých věcí.
Sourozenec, vnuk, vnučka, prarodič, zeť, snacha, tchán, tchyně	15 %
Ostatní osoby	30 %

Příbuzní osvobození od daně

V některých případech jsou dědici od placení dědické daně zcela osvobozeni. Zákon o dani dědické definuje okruh osob, které jsou považovány za tzv. „příbuzné v přímé linii“. Do této skupiny patří manžel, manželka, děti, vnoučata, pravnoučata a další přímí potomci, dále pak rodiče, prarodiče, praprarodiče a další předci v přímé linii. Osvobození od daně se vztahuje i na osoby, které žily s zůstavitelem ve společné domácnosti nejméně jeden rok před jeho smrtí a staraly se o společnou domácnost nebo byly na zůstaviteli závislé výživou. Výše dědické daně se odvíjí od výše zděděného majetku a od stupně příbuzenského vztahu mezi zůstavitelem a dědicem. Podrobné informace o výši dědické daně a o osvobození od daně je možné nalézt na webových stránkách Finanční správy České republiky, kde je k dispozici i daňové přiznání k dani dědické.

Nepříbuzní a daňová povinnost

Dědická daň se netýká všech dědiců. Zákon rozlišuje dědice do skupin podle příbuzenského vztahu k zůstaviteli. Nepříbuzní spadají do třetí, tedy poslední skupiny dědiců. Pro ně platí nejvyšší sazba dědické daně, a to 15 % z hodnoty zděděného majetku. Navíc pro ně platí nejnižší nezdanitelná částka, která činí pouze 25 000 Kč. To znamená, že i z poměrně nízké zděděné částky musí nepříbuzní odvádět daň. Je proto důležité si uvědomit, že dědictví od nepříbuzné osoby může být zatíženo nemalou daňovou povinností.

Sazby daně pro nepříbuzné

V případě, že dědictví nepřechází v rámci rodiny, ale na osoby nepříbuzné, uplatňují se jiné sazby dědické daně. Tyto sazby jsou obecně vyšší než u dědictví v rámci rodiny. Pro nepříbuzné osoby se dělí do dvou pásem v závislosti na výši zděděného majetku. Pro první pásmo, do 750 000 Kč, činí daň 15 % z hodnoty dědictví. Pro částku převyšující 750 000 Kč se uplatňuje sazba 25 %. Je důležité si uvědomit, že dědická daň se počítá z tzv. čisté hodnoty dědictví, tedy po odečtení případných dluhů a závazků zůstavitele.

Daňové přiznání a lhůty

V případě dědictví je důležité mít na paměti i povinnost podat daňové přiznání a dodržet stanovené lhůty. Dědická daň se v České republice od roku 2014 neplatí, pokud dědictví přijme osoba blízká. Mezi osoby blízké patří manžel, manželka, děti, rodiče a sourozenci. Pokud dědictví přijímá osoba vzdálenější nebo osoba cizí, daň z příjmu se platí. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmu z dědictví je 3 měsíce od právní moci usnesení soudu o dědictví. Včasné podání daňového přiznání a úhrada případné daně jsou klíčové pro vyhnutí se sankcím a pokutám.

Výše dědické daně není jen tak ledajaké číslo. Je to odraz hodnoty majetku, ale i vztahů a rozhodnutí, která sahají daleko do minulosti.

Božena Černá

Možnosti snížení daňové povinnosti

Dědická daň je nepříjemnou záležitostí, ale existují způsoby, jak její dopad zmírnit. Plánování je klíčové. Zvažte darování majetku ještě za života. Darovací daň má často nižší sazby než dědická. Využijte nezdanitelné částky. Zákon umožňuje dědicům uplatnit si nezdanitelné částky, čímž se snižuje základ daně. Obraťte se na daňového poradce. Odborník vám poskytne informace o aktuálních daňových zákonech a pomůže vám najít nejvýhodnější řešení pro vaši situaci.

Dědictví v zahraničí a daně

Dědické řízení se zahraničním prvkem, například zdědění majetku v jiné zemi, s sebou přináší specifické daňové povinnosti. Pro zjištění, kolik činí dědická daň v konkrétním případě, je nezbytné zohlednit několik faktorů. Důležité je zejména to, ve které zemi měl zůstavitel trvalý pobyt a kde se nachází zděděný majetek. Informace o výši dědické daně se v jednotlivých zemích liší a mohou se pohybovat od nulové sazby až po desítky procent z hodnoty dědictví. Pro získání přesných informací o výši dědické daně je vhodné obrátit se na daňového poradce nebo příslušný finanční úřad. Při dědění majetku v zahraničí je důležité dbát na dodržování daňových předpisů jak v České republice, tak i v zemi, kde se majetek nachází. Nedodržení daňových povinností může mít za následek sankce a pokuty.

Užitečné kontakty a informace

Pro více informací o dědické dani a pro výpočet její výše se můžete obrátit na:

Finanční úřad v místě trvalého pobytu zůstavitele. Zde vám poskytnou podrobné informace o aktuálních sazbách daně, nezdanitelných částkách a postupu při podání daňového přiznání k dědické dani.

Notáře. Notář vám poradí s vyřízením pozůstalosti a sepsáním potřebných dokumentů, včetně daňového přiznání.

Daňového poradce. Daňový poradce vám poskytne odbornou pomoc s výpočtem a optimalizací dědické daně.

Je důležité si uvědomit, že dědická daň se hradí z pozůstalosti a její výše se liší v závislosti na hodnotě zděděného majetku a stupni příbuzenského vztahu mezi zůstavitelem a dědicem.